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預計利潤表怎么做?-財務預算的一種

發布時間:2017-08-31 09:52:00   點擊:   作者:財務預算-財務治理
導讀:預計利潤表,是一種財務預算。它是以貨幣形式綜合反映預算期內企業經營活動的成果(包括利潤總額、凈利潤)。
  預計利潤表是按照權責發生制和變動成本法編制的,詳細編制依據如下。

編制依據:


  1、其它業務利潤=其它業務收入-其它業務支出(包括稅費支出)
  2、銷售毛利=銷售收入-銷售成本(不包括主營業務稅金及附加)
  3、營業利潤=銷售毛利-主營業務稅金及附加+其它業務收入-其它業務支出-管理費用-銷售費用-財務費用
  4、利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收支凈額。

案例如下:


  某企業預算年度銷售收入預算為12.6萬元,銷售成本為5.5625萬元,其中固定成本(固定制造費用:管理人員工資、基本辦公費用、折舊、勞動保護費等)0.848萬元;增值稅銷項稅款為2.142萬元,增值稅進項稅額為0.5525萬元;其它業務收入為0.4萬元,為非稅勞務收入,適用營業稅,稅率為5%,另支付人工費用0.08萬元;預算年度的管理費用為1.8562萬元;銷售費用為3.06萬元,其中變動銷售費用為1.008萬元;財務費用0.0375萬元。編制預計利潤表。

解析如下:


銷售毛利=銷售收入-銷售成本=12.6-5.5625=7.0375萬元
銷售毛利率=銷售毛利/銷售收入=7.0375÷12.6=55.85%
主營業務稅金及附加=(增值稅銷項稅-增值稅進項稅)×城建及教育附加稅率=(2.142-0.5525)×10%=0.159萬元
其它業務利潤=其它業務收入-其它業務支出(其它業務稅金及附加+人工費+材料費+折舊等)=0.4-【0.4×5%+(0.4×5%)×10%+0.08】=0.298萬元
管理費用=1.8562萬元(全部視同固定管理費用)
銷售費用=固定銷售費用+變動銷售費用=2.052+1.008=3.06萬元
財務費用=0.0375萬元
變動成本=銷售變動成本+銷售變動費用+主營業務稅金及附加+其他業務稅金及附加=(5.5625-0.848)+1.008+0.159+0.022=5.9035萬元
營業利潤=銷售毛利-主營業務稅金及附加+其它業務利潤-管理費用-銷售費用-財務費用=7.0375+0.298-0.159-1.8562-3.06-0.0375=2.2228萬元
利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收支凈額=2.2228萬元
所得稅=2.2228×0.25=0.5557萬元
凈利潤=2.2228-0.5557=1.6671萬元

預計利潤表如下示,對號入座,填入以上數據,既可完成預計利潤表的編制


項目
上年實際
本期預算
比上年增長額
比上年增長率%
主營業務收入
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主營業務成本
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銷售毛利
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銷售毛利率
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主營業務稅金及附加
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其它業務收入
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其它業務支出
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其中:稅金及附加
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人工費
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材料費
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折舊
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其它業務利潤
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管理費用
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銷售費用
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財務費用
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營業利潤
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營業利潤率
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投資收益
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營業外收入
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營業外支出
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利潤總額
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所得稅
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凈利潤
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